Erfbelasting: onderbedelingsvordering mag worden berekend met de werkelijke waarde van de woning
Bij de afwikkeling van een nalatenschap is de hoogte van een onderbedelingsvordering vaak van grote invloed op de erfbelasting. Een recente uitspraak van de Rechtbank Den Haag laat zien dat de Belastingdienst daarbij niet altijd mag uitgaan van de waarde van de woning die ooit in de aangifte erfbelasting is opgenomen.
Waar gaat deze zaak over?
Een vrouw erft na het overlijden van haar moeder. Haar moeder heeft nog een schuld aan haar uit een eerdere nalatenschap van haar vader. Deze schuld is een onderbedelingsvordering die is ontstaan door de destijds toegepaste ouderlijke boedelverdeling.
De Belastingdienst vindt dat deze schuld alleen in aftrek mag worden gebracht voor het bedrag dat in 1999 is vastgesteld. Daarbij wordt uitgegaan van de woningwaarde die destijds in de aangifte successierecht is gebruikt.
De erfgename is het daar niet mee eens. Zij stelt dat niet de oude aangifte, maar de werkelijke waarde van de woning op het moment van het overlijden van haar vader bepalend is. Die waarde ligt aanzienlijk hoger.
De rechtbank geeft de erfgename gelijk.
Volgens de rechtbank moet bij het overlijden van de moeder worden gekeken naar de werkelijke waarde van de woning op het moment waarop de vader overlijdt. Dat de woning destijds in de aangifte erfbelasting voor een lager bedrag is opgenomen, betekent niet dat die waarde voor altijd vaststaat.
Daardoor is ook de onderbedelingsvordering hoger. Omdat deze vordering een schuld van de nalatenschap vormt, mag ook een hoger bedrag in aftrek worden gebracht voor de erfbelasting.
Wat betekent dit voor u?
Heeft u te maken met een tweede nalatenschap waarin nog een onderbedelingsvordering uit een eerdere nalatenschap openstaat? Dan is het verstandig om te controleren hoe deze vordering is berekend.
Een juiste berekening kan dus een aanzienlijk financieel voordeel opleveren.
Twijfelt u of de onderbedelingsvordering in een nalatenschap juist is vastgesteld? Mooi Nalaten helpt u graag bij het beoordelen van de berekening en de afwikkeling van de nalatenschap.
