LEGAAT TEGEN INBRENG VAN DE WAARDE
Om te weten wat een legaat tegen inbreng van de waarde in de nalatenschap is zal ik eerst aangeven wat een legaat is en hoe je het kan aanvaarden?
Bij een legaat verkrijgt men (=de legataris) een bepaald goed. Dat goed kan geld zijn, maar ook een specifiek goed. Krijgt u een legaat dan krijgt u een vorderingsrecht van geld of een specifiek goed (denk bijvoorbeeld aan een sieraad, geld of een woning). Een legaat moet opgenomen zijn in een testament. (voor het verschil tussen een legaat of last kijk hier)
Legaat aanvaarden
U kunt een legaat aanvaarden, maar ook verwerpen. Dat aanvaarden is vormvrij. Dat wil zeggen dat het aanvaarden niet op een speciale manier moet. U kunt gewoon aangeven of u het wilt ontvangen of niet. Doet u niets, dan heeft u het legaat aanvaard.
U kunt een legaat ook verwerpen, bijvoorbeeld omdat u de erfbelasting over het legaat niet kunt betalen. Denkt u maar aan de situatie dat u een kunstvoorwerp verkrijgt die veel waarde vertegenwoordigt. Over de waarde van dat kunstvoorwerp wordt erfbelasting geheven.
Legaat tegen inbreng van de waarde
In een testament kan ook staan dat u een legaat krijgt tegen inbreng van de waarde. Met een legaat tegen inbreng van de waarde wordt een bepaald goed nagelaten, op voorwaarde dat diegene die het verkrijgt, de waarde daarvan vergoedt (inbrengt) aan de nalatenschap.
Een legaat tegen inbreng van de waarde wordt vaak opgenomen indien de overledene wil dat een specifiek goed bij de legataris terecht komt, maar niet zijn erfgenamen wil benadelen.
Indien het legaat tegen inbreng een woning betreft of een aandelen pakket is het belangrijk om bij het legaat een duidelijke omschrijving te geven in het testament van het in te brengen bedrag door de legataris zodat er geen onduidelijkheden kunnen ontstaan. Denk aan de situatie dat u een legaat van een woning verkrijgt tegen inbreng van de waarde. Welke waarde moet dan ingebracht worden in de nalatenschap, de WOZ waarde? De werkelijke waarde (in bewoonde staat). En hoe moet die waarde vastgesteld worden (taxeren door een makelaar?).
Indien een testament niets over het in te brengen bedrag vermeld, wordt de inbreng vastgesteld aan de hand van de waarde op de sterfdag.
Legaat tegen inbreng en erfbelasting
Ook indien u een legaat tegen inbreng van de waarde verkrijgt kan het zijn dat u erfbelasting verschuldigd bent.
Voor de berekening van de erfbelasting mag u de waarde van hetgeen u ingebracht heeft in mindering brengen op uw verkrijging. Is de waarde van de verkrijging hoger dan het in te brengen bedrag? Dan kan het zijn dat u erfbelasting moet betalen over het verschil tussen de waarde in het economisch verkeer en het in te brengen bedrag.
Wilt u meer weten over een legaat of heeft u andere vragen over het erfrecht? Neem contact op via 06-36305919 of [email protected]
